كيفية طلب استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة السعودية

طلب استرداد VAT هو إجراء يتيح للأفراد والشركات استعادة الأموال التي دفعوها كضريبة على القيمة المضافة ويعد هذا الإجراء أحد الوسائل التي تساهم في تعزيز التمويل وتحفيز النشاط الاقتصادي. 

في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل كيفية تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة والمتطلبات الضرورية لذلك. سواء كنت فردًا أو شركة، فهذا الإجراء يمكن أن يكون مفيدًا لك في استعادة الأموال التي دفعتها كضريبة على المشتريات والخدمات

ماهي ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ومتى يعد التسجيل فيها أمراً إلزامياً؟

تعتبر VAT في المملكة العربية السعودية إحدى الضرائب المفروضة على السلع والخدمات التي تقدم داخل المملكة وتم تطبيق هذه الضريبة اعتباراً من الأول من يناير 2018 وكانت نسبتها 5% ثم زادت الى 15% من قيمة السلع والخدمات.

ويجب على جميع الأشخاص المقيمين في المملكة العربية السعودية والذين لم يقوموا بالتسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسبقاً أن يحسبوا قيمة التوريدات الخاصة بهم عن السنة السابقة في نهاية كل شهر وإذا كانت قيمة التوريدات تتجاوز الحد الإلزامي المحدد في الاتفاقية، والذي يبلغ 375,000 ريال سعودي في السنة، فيجب عليهم تقديم طلب تسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون 30 يوماً من نهاية ذلك الشهر.

من هم الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة في السعودية:

فيما يلي يتم استعراض من هم الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة في السعودية:

الأشخاص الذين يمارسون نشاطاً اقتصادياً مستقلاً: 

يتم اعتبار الأشخاص الذين يمارسون أعمالًا تجارية أو مهنية أو صناعية أو زراعية بشكل مستقل وبقصد تحقيق الدخل كأشخاص خاضعين لضريبة القيمة المضافة. يجب عليهم تسجيل أنفسهم لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل وتقديم إقرار ضريبي.

الأشخاص الملزمين بالتسجيل: 

يتعين على بعض الأشخاص المعينين قانونياً أو بموجب النظام التسجيل لأغراض VAT. هؤلاء الأشخاص ملزمون بتسجيل أنفسهم لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل خلال فترة محددة بعد تاريخ نشر النظام، وإلا فإنهم يكونون مخالفين للقانون.

الأشخاص الذين يقدمون توريدات خاضعة للضريبة بنسبة الصفر بالمائة:

 يتم استثناء بعض الأشخاص الذين يقومون بتوريدات خاضعة للضريبة بنسبة الصفر بالمائة من التسجيل ومع ذلك، يجب على هؤلاء الأشخاص الذين يرغبون في الاستفادة من هذا الاستثناء تلبية الشروط والضوابط المطلوبة وهي:

المجموعات الضريبية: 

يمكن لمجموعة من الأشخاص تشكيل مجموعة ضريبية تعامل كشخص واحد يخضع لضريبة القيمة المضافة وجميع أعضاء المجموعة الضريبية يتحملون المسؤولية – بشكل فردي وجماعي – عن الالتزامات الضريبية الناشئة خلال فترة عضويتهم في المجموعة.

كيف يتم تقديم طلب استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً في السعودية؟

تتيح الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية خدمة تقديم طلب استرداد أموال VAT إلكترونياً، وذلك لتسهيل العملية للأفراد والشركات المؤهلة و يمكنك تقديم طلبك لاسترداد ضرائب القيمة المُضافة عبر عدة قنوات مثل:

• مركز الاتصال.
• الفروع المختلفة.
• الموقع الإلكتروني.
• تطبيق الهاتف الجوال.
• الدردشة المباشرة.
• تويتر.
• البريد الإلكتروني.

متطلبات تنفيذ هذه الخدمة

يجب توفير متطلبات من أجل تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة وهذه المتطلبات هى:

• وجود رصيد دائن يرغب الشخص في استرداده.
• وجود رقم حساب بنكي بتنسيق “آيبان”.

معلومات هامة عن خدمة الاسترداد للضريبة

يشترط عند تقديم طلب الاسترداد ما يلي:

أن يكون العقار الذي يتم توريده للاسترداد مملوكاً للمطور العقاري.

بموجب عقد تأجير تمويلي منتهي بالتملك أو عقد إيجارة منتهية بالتملك، يجب على المطور العقاري أن يمتلك العقار كمشتري من جهة مرخصة نظامًا وذلك بشرط توافر الشروط التالية: 

• أولًا، يجب أن يتضمن العقد حق تملك المستأجر للعقار أو الوعد به. 
• ثانيًا، يجب أن يحتوي العقد على جدول سداد يحدد قيمة أجرة العقار وقيمة حق التملك بشكل منفصل. 
• ، يجب أن يتوفر لدى المستأجر حسابات مالية منتظمة طوال فترة سريان العقد.

ما هي الخطوات الأساسية لطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

تقدم VAT فرصة للأفراد والشركات لطلب استرداد الأرصدة الدائنة المدفوعة سابقًا ويوفر موقع هيئة الزكاة والدخل الإلكتروني خدمة سهلة وميسرة لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة سنعرض لك الخطوات الأساسية لكيفية طلب استرداد VAT عبر الإنترنت:

خطوة 1: قم بتسجيل الدخول إلى حسابك

ابدأ بفتح موقع هيئة الزكاة والدخل الإلكتروني وتسجيل الدخول إلى حسابك الشخصي.

خطوة 2: انتقل إلى القائمة المناسبة

انقر على أيقونة “الضرائب غير المباشرة” في الصفحة الرئيسية للموقع. ستظهر لك قائمة بالخدمات المتاحة المتعلقة بالضرائب غير المباشرة بما في ذلك VAT.

خطوة 3: اختر “طلب استرداد أموال VAT”

بعد الوصول إلى القائمة المناسبة، اختر “طلب استرداد أموال VAT”. هذه الخطوة ستقودك إلى صفحة طلب الاسترداد الخاصة بضريبة القيمة المضافة.

خطوة 4: ملء نموذج الطلب

قم بملء نموذج الطلب المطلوب للاسترداد. ستحتاج إلى تقديم المعلومات الضرورية مثل رقم الحساب البنكي الخاص بك وآيبان الحساب وتأكد من إدخال المعلومات بشكل صحيح ودقيق.

خطوة 5: تأكيد الطلب

بعد ملء نموذج الطلب، قم بتأكيد الطلب وإرساله ستتلقى إشعارًا بوصول طلبك، وسيتم إعلامك بالقرار بعد الانتهاء من تقييم الطلب.

المعلومات والمستندات المطلوبة للاسترداد الفعّال لضريبة القيمة المضافة

 قد يحق للشركات والأفراد استرداد جزء من الضريبة المدفوعة على مشترياتهم ونفقاتهم، ما يُعرف بالاسترداد الفعّال لضريبة القيمة المضافة إليكم بالتفصيل المعلومات والمستندات المطلوبة للحصول على استرداد فعّال لضريبة القيمة المضافة:

فواتير الشراء:

يجب حفظ جميع فواتير الشراء المتعلقة بالمنتجات والخدمات التي تم شراؤها وعليها VAT ويجب أن تحتوي الفواتير على معلومات محددة مثل اسم الشركة المباعة، رقم VAT، وتفاصيل المنتجات أو الخدمات المشتراة.

شهادة التسجيل في VAT:

يجب أن يقدم المطلوب للاسترداد شهادة ضريبة القيمة المضافة وهذه الشهادة تثبت أن الشركة أو الفرد مسجل في نظام VAT ولديهم الحق في الاسترداد.

تقارير الضريبة والإقرارات التي تم تقديمها:

قد يتطلب الحصول على الاسترداد الفعّال لضريبة القيمة المضافة تقديم تقارير الضريبة والإقرارات المتعلقة بالفترة المطلوبة ويتعين على المطلوب للاسترداد الحفاظ على سجلات دقيقة وتحديثها.

شهادة المؤهلات والتراخيص:

في بعض الحالات، قد يكون من الضروري تقديم شهادة المؤهلات والتراخيص المهمة لمزاولة النشاط المرتبط بالمشتريات والنفقات المطلوبة للحصول على استرداد VAT.

معلومات الحساب البنكي:

عادةً ما يُطلب من المُطلب للاسترداد تقديم معلومات الحساب البنكي، بما في ذلك المعلومات المتعلقة بالبنك ورقم الحساب ويتم استخدام هذه المعلومات لتحويل المبلغ المسترد إلى حساب المطلوب.

تأثير استرداد القيمة المضافة على الأفراد والشركات

يُعد استرداد VAT أحد العوامل المهمة في دعم النشاط الاقتصادي، حيث يسهم في تعزيز القدرة التنافسية للأفراد والشركات وتحقيق توازن في السوق. فيما يلي بعض الأمثلة العملية التي تُبين تأثير استرداد VAT على الأفراد والشركات:

تخفيض تكلفة المنتجات والخدمات:

عندما يُسترد المبلغ المدفوع كضريبة القيمة المضافة، يمكن للشركات تقديم منتجاتها وخدماتها بأسعار أقل وهذا التخفيض في التكلفة يعزز قدرة الأفراد والشركات على شراء المزيد من المنتجات والخدمات، مما يحفز النشاط الاقتصادي بشكل عام.

تعرف على تأثيرتخفيض ضريبة القيمة المضافة على الاقتثاد والاستهلاك.

تعزيز القدرة التنافسية للشركات:

استرداد VAT يعزز القدرة التنافسية للشركات، حيث يُمكنها توفير منتجات ذات جودة عالية بأسعار منافسة وهذا يؤدي إلى زيادة حصة السوق وجذب المزيد من العملاء، مما يدفع بنجاح الشركة وتنميتها.

تحسين السيولة المالية للأفراد والشركات:

باسترداد VAT، ينعكس الأثر مباشرةً على السيولة المالية للأفراد والشركات. حيث يُمكنهم استخدام هذه الأموال في تحسين الإنتاجية أو توسيع الأعمال، وبالتالي تعزيز النمو الاقتصادي.

تشجيع الاستثمار:

استرداد VAT قد يُشكل دافعاً قوياً للاستثمار في القطاعات ذات الصلة. فعندما يستبعد المستثمرون الضريبة المستردة من تكاليفهم، يصبح لديهم دافعًا للتوسع وتنمية أعمالهم، مما يعزز حركة الاستثمار والتنمية الاقتصادية.

تحسين الظروف المالية للأفراد:

عند استرداد VAT التي دفعتها الأفراد على الفواتير والمشتريات، يمكنهم تحسين ظروفهم المالية الشخصي ويمكن استخدام هذه الأموال في تحسين مستوى المعيشة، اقتناء ممتلكات جديدة، أو حتى الاستثمار في تطوير ذاتهم.

الاسئلة الشائعة

من يحق له طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

يحق للمطور العقاري المؤهل طلب استرداد VAT المدفوعة عن توريدات السلع أو الخدمات المرتبطة بالتوريدات العقارية المؤهلة للاسترداد ولكي يحق للمطور العقاري المؤهل طلب استرداد VAT، يجب أن يستوفي الشروط التالية:

• تقديم طلب التسجيل للهيئة.
• استيفاء الهيئة للشروط المحددة في القرار الوزاري.
• استيفاء المطور كافة شروط التأهيل المحددة في القرار الوزاري.

ما هي الخطوات الأساسية لطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

لطلب استرداد VAT، يجب على المؤسسات اتباع الخطوات التالية:

• التحقق من استكمال معلومات الضريبة: حيث يجب على المؤسسة التأكد من استكمال وتحديث جميع المعلومات الضريبية المتعلقة بالمصروفات والفواتير ويجب التأكد من صحة وصول المعلومات المطلوبة قبل الشروع في طلب استرداد الضريبة.
• ترحيل تقرير المصروفات: فيجب على المؤسسة ترحيل تقرير المصروفات الخاص بها، وتأكيد أن جميع المعلومات الضريبية مضمنة فيه ويتضمن ذلك تسجيل المصروفات المؤهلة لاسترداد VAT الدولية والمحلية.
• إرسال بيانات الاسترداد: حيث يجب على المؤسسة إرسال بيانات استرداد VAT إلى مورد الجهة الخارجية المختصة ويتم ذلك لإبلاغ المورد بالمستحقات الدولية للاسترداد.
• معالجة المصروفات:حيث يجب على المؤسسة معالجة المصروفات لاسترداد VAT المحلية ويتعين على المؤسسة الالتزام بالإجراءات وقوانين الضريبة المعمول بها في البلد الذي يتعاملون معه.

ما هي المدة الزمنية المتوقعة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، هناك حد أدنى للمبلغ المؤهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة فوفقًا للوائح الضريبة المعتمدة، يجب أن يكون المبلغ المؤهل للاسترداد لا يقل عن قيمة الضريبة المحسوبة على السلع أو الخدمات التي تم صدور فاتورة ضريبية مؤرخة خلال فترة الاسترداد.

ويهدف هذا الحد الأدنى إلى ضمان أن يتم استرداد الضريبة فقط للمعاملات التي تفي بشروط الاسترداد وتستحق الاسترداد وفقًا للقوانين واللوائح المحددة.

هل هناك حد أدنى للمبلغ المؤهل للاسترداد؟

نعم، هناك حد أدنى للمبلغ المؤهل للاسترداد وفقًا لأحكام نظام VAT ووفقًا للمادة السابعة عشرة، إذا قام المطور العقاري المؤهل بدفع جزء من مبلغ الضريبة ولم يتم الإشارة بشكل صريح إلى أن المبلغ المدفوع هو للضريبة المستحقة على تلك الفاتورة، فإنه سيتم استرداد الضريبة فقط بناءً على قيمة الضريبة المحسوبة على المبلغ المدفوع فقط.

ما هي الوثائق والمستندات المطلوبة للاسترداد؟

قد تختلف المستندات المطلوبة بناءً على سياسات ومتطلبات الجهة المسؤولة عن معالجة استرداد VAT في بلدك فيما يلي الوثائق والمستندات التي قد تحتاج إليها:

• فواتير الشراء: يحتاج التاجر أو المقدم للخدمة إلى توفير فواتير الشراء التي تثبت قيمة السلع أو الخدمات التي تم شراؤها.
• البيانات المالية: قد يطلب منك تقديم بيانات مالية مثل كشف حساب بنكي يوضح المدفوعات والإيداعات المرتبطة بالأعمال التجارية.
• الضرائب المدفوعة: قد يتطلب منك تقديم المعلومات حول المدفوعات الضريبية السابقة، مثل إيصالات دفع VAT.
• مستندات تأسيس الشركة: قد يحتاج التاجر أو المقدم للخدمة إلى تقديم نسخة من مستندات تأسيس الشركة أو السجل التجاري كدليل على قانونيتهم.
• عقود البيع والشراء: في حالة العمليات التجارية الكبيرة، قد تُطلب نسخ من العقود والاتفاقيات التي تدعم العمليات التجارية.

هل يمكن للأفراد والشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات على حد سواء؟

نعم، يحق للأفراد والشركات استرداد VAT على السلع والخدمات التي تم شراؤها بشرط توافر الشروط المعمول بها والمحددة من قبل الجهات المختصة.

هل يمكن تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت؟

ج/نعم، بإمكانك تقديم طلب استرداد VAT عبر الإنترنت حيث يتيح لك هذا الخيار سهولة ومرونة في تقديم الطلب وتوفير الوقت والجهد.

ما هي الغرامات والعقوبات المحتملة في حالة تقديم معلومات غير صحيحة في طلب الاسترداد؟

تعتبر تقديم معلومات غير صحيحة في طلب استرداد VAT جريمة ضريبية جنائية وتستوجب فرض العقوبات والغرامات المحددة قانونًا فقد يتم فرض غرامة على المكلف الذي قدم معلومات غير صحيحة في طلب استرداد VAT وقد يتم فرض عقوبة مالية على المكلف بنسبة محددة من القيمة المستحقة للاسترداد وقد يتم فرض عقوبة جنائية و محاسبة قانونية في حالة تقديم معلومات غير صحيحة كمحاولة للتهرب الضريبي وتختلف قيمة الغرامات والعقوبات المحتملة حسب نوع وخطورة المعلومات التي قدمها المكلف.

ما هي أفضل الممارسات لضمان استرداد ضريبة القيمة المضافة بكفاءة ودقة؟

إليك بعض الممارسات الأفضل التي ينبغي اتباعها لضمان الحصول على استرداد VAT بكفاءة ودقة:

الحفاظ على سجلات دقيقة:

يجب على المطورين العقاريين المؤهلين الحفاظ على سجلات دقيقة ومنظمة لجميع الفواتير والمعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وينبغي توثيق التفاصيل اللازمة مثل الأرقام الضريبية للعملاء والمبالغ المدفوعة والتواريخ. كما يجب الاحتفاظ بالفواتير الأصلية للإثبات في حالة التدقيق.

احترام المواعيد النظامية:

يجب على المطورين العقاريين المؤهلين الالتزام بالمواعيد النظامية لتقديم طلبات استرداد VAT ومن المهم معرفة المواعيد المحددة من قبل السلطات الضريبية والتأكد من تقديم الطلبات في الوقت المناسب لتجنب العقوبات المحتملة.

الالتزام بالتعليمات الضريبية:

يجب على المطورين العقاريين المؤهلين الالتزام بالتعليمات الضريبية الصادرة عن السلطات المختصة ويتضمن ذلك فهم الإجراءات والاشتراطات لاسترداد VAT والالتزام بتلك التعليمات في جميع المعاملات المتعلقة بالضريبة.

التدقيق الداخلي:

يُنصح بإجراء تدقيق داخلي دوري للسجلات المالية والمعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة حيث يساعد التدقيق الداخلي في تحديد أي أخطاء أو تقصير في السجلات وضمان الدقة في البيانات المدخلة.

التعاون مع مستشار ضريبي:

يمكن أن يكون التعاون مع مستشار ضريبي مؤهل ذو خبرة قيمة وفهم المستشار القوانين واللوائح المحلية والدولية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وتقديم الاستشارة والإرشاد اللازم.

آمل أنك استفدت من هذه المقالة ووجدتها مفيدة. إذا كان لديك أي أسئلة أو تعليقات حول إسترداد VAT للأفراد والشركات، فلا تتردد في مشاركتها في التعليقات بالأسفل ونحن دائماً في انتظار سماع آرائك واقتراحاتك.