ما هي طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة وكيفية عملها

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هى إحدى التساؤلات التى تطرحها الشركات و الأفراد العاملين بالتجاة و اسواق الكال بشكل عام حيث تعتبر VAT واحدة من الضرائب المعروفة والمنتشرة في الكثير من الدول حول العالم وتحسب هذه الضريبة بنسبة مئوية من سعر بيع السلع والخدمات وهناك نوعان هما طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، وهما الضريبة المتضمنة والغير متضمنة وفى هذا المقال سنتعلم طريقة حساب  ضريبة القيمة المضافة بأدق واسرع الطرق الممكنة.

ما هي طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة؟

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة تعتمد على نوعين رئيسيين من الضريبة، وهما الضريبة المتضمنة والضريبة غير المتضمنة. في حالة الضريبة غير المتضمنة، يتم حساب الضريبة عن طريق إضافتها أو طرحها من المبلغ الإجمالي للبيع. أما في حالة الضريبة المتضمنة، تكون طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة كالتالي  فتحسب الضريبة بنسبة محددة من قيمة المنتج أو الخدمة وتكون متضمنة في سعر البيع للمستهلك النهائي. طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة يمكن استخدام حاسبة لتسهيل عملية الحساب، سواء للضريبة المتضمنة أو غير المتضمنة لذا سنستعرض طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة للنوعين و هي كالتالي:

طريقة حساب الضريبة ١٥

1-تحول النسبة المئوية(15%) إلى رقم عشري:علينا أن نقوم بتحويل نسبة الضريبة البالغة 15٪ إلى رقم عشري وفي هذا السياق ستصبح النسبة المئوية 15٪ مساوية للرقم العشري 0.15.

٢. ضرب الرقم العشري في قيمة المنتج أو الدخل: بعد تحويل النسبة إلى رقم عشري، قم بضرب هذا الرقم في قيمة المنتج أو الدخل الذي ترغب في حساب ضريبته البالغة 15%.

مثال 1:

إذا كانت تكلفة المنتج 100 ريال، فإن ضريبة الـ 15% ستكون: 0.15 × 100 = 15 ريال. سيتم إضافة هذا المبلغ إلى سعر المنتج.

مثال 2:

إذا كانت الضريبة المفروضة 15% من إجمالي قيمة السلع أو الخدمات مثل ضريبة القيمة المضافة، فسنقوم بحسابها على النحو التالي:

١٠٠٠ ريال (قيمة السلعة) × 15% = 150 ريال.

بالتالي، ستكون قيمة الإجمالي هي ١٠٠٠ ريال (قيمة المنتج) + ١٥٠ ريال (ضريبة القيمة المضافة) = ١١٥٠ ريال.

هذه الطريقة هي إجابة على السؤال عن طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة و كيف تحسب الضريبة ١٥٪ ؟ حيث يمكنك حساب ضريبة الـ 15% بسهولة لأي قيمة منتج أو دخل. سواء كانت الضريبة على القيمة المضافة أو ضرائب أخرى، يمكنك استخدام هذه الطريقة لحسابها بدقة وسرعة.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة

في المملكة العربية السعودية، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% ابتداءً من يناير 2018، ثم تم رفعها إلى 15% اعتبارًا من يوليو 2020  ويتم تحصيل هذه الضريبة من المستهلكين وتسدد للحكومة، وتؤثر على تكلفة السلع والخدمات التي يقومون بشرائها لذا يجب أن يكونوا على علم بخصوص طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

عندما يتم إنتاج المنتج من قِبَل الصانع في البداية، يتم فرض الضريبة على تكلفة المواد. بعد ذلك، يقوم الصانع ببيع المنتج لتاجر التجزئة، ويتم تحميل الضريبة على سعر البيع كاملاً، مع مطالبته بإعادة الضريبة التي دفعها على المواد. فيما بعد، يُحسب الضريبة من قِبَل التاجر والمفروضة على العميل على السعر الكامل، ويطلب من الصانع إعادة الضريبة التي دفعها إليه لذا يجب أن يكون على علم بخصوص طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة أو لديه مستشار مالي يضبط له وضعه الضريبي و المالي و القانوني.

وبالتالي، يتم تحويل العبء الضريبي الفعلي في سلسلة الإنتاج من المنتجين إلى المستهلكين ويتحمل المستهلك النهائي، الذي لا يمكنه أن يطلب استرداد الضريبة، المسؤولية الكاملة عن الضريبة المفروضة وهذا يضمن دفع الضريبة للحكومة في كل مرحلة من مراحل دورة حياة المنتج، ولكن المستهلك في النهاية هو من يدفع الضريبة و يجب أن يكون على علم بخصوص طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

عندما يقوم تجار التجزئة بتقديم منتجاتهم أو خدماتهم للمستهلكين مباشرة، يتعين عليهم حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة. في هذه الحالة، تكون قيمة المنتج أو الخدمة مضمنة في قيمة الضريبة. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة المبيعات 1000 ريال، فإن قيمة 1000 ريال هي في الواقع مجموع قيمة المنتج الأساسية وقيمة الضريبة و يجب أن يكون التاجر علي علم بخصوص طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

يوجد نوعان من VAT وهما النوع المتضمن والنوع الغير متضمن وتختلف طريقة حساب VAT وعلى أساسها سنتحدث هنا عن طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة أو بمعنى أصح طريقة حساب الضريبة المضمنة في السعر حيث ان:

• حساب الضريبة المضمنة في السعر هو النوع الأكثر انتشارًا بين الأعمال، خاصة في قطاع الشركات التي تعمل في مجال التصنيع والإنتاج ففي هذه الشركات، يتعامل المنتج مع مراحل عدة قبل وصوله للمستهلك النهائي.
• لحساب الضريبة المضمنة في السعر، يجب ضرب قيمة المنتج الأساسية بنسبة الضريبة و هذه طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة أو إحدى طرق حسابها. 

على سبيل المثال:

 إذا كانت نسبة الضريبة 15%، وقيمة المنتج الأساسية هي 1000 ريال، فإن الضريبة ستكون: 1000 ريال × 0.15 = 150 ريال. وبالتالي، يصبح إجمالي الفاتورة 1000 ريال (قيمة المنتج الأساسية) + 150 ريال (ضريبة قيمة مضافة) = 1150 ريال.

الجدول التالي يوضح مثالًا آخر على كيفية حساب الضرائب المضمنة في السعر:

قيمة المنتج	الضريبة	إجمالي الفاتورة
100 ريال	10%	100× 0.1=110 ريال
200 ريال	10%	200× 0.1=220 ريال
300 ريال	10%	300× 0.1=330 ريال

عندما تكون هناك ضرائب مضافة أخرى، يتعين عليك حساب كل ضريبة على حدة وإضافتها إلى قيمة المنتج الأساسية للحصول على إجمالي الفاتورة وباستخدام هذه الطريقة أى طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة و حساب الضرائب الأخرى، يمكن لتجار التجزئة حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة بسهولة ودقة.

طريقة استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي

تُعتبر طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة وعملية استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة مهمة حسابية يتم تنفيذها في العديد من الشركات والمؤسسات وقد يحتاج الأمر إلى استخدام بعض البرامج المختصة في حساب الضرائب في حالة الشركات الكبيرة، ولكنه يمكن تنفيذها بطرق سهلة وبسيطة في حالة الشركات الصغيرة والمتوسطة وسنقدم لكم طريقة بسيطة لاستخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة و هي طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

خطوة 1: تحديد معدل الضريبة

في البداية، يجب عليك تحديد معدل الضريبة الخاصة بالبلد الذي تعمل فيه. قد توجد ضرائب مختلفة مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وغيرها. قم بالتأكد من المعدل الصحيح للضريبة التي تريد استخراج قيمتها.

خطوة 2: حساب قيمة الضريبة

بعد تحديد معدل الضريبة، يمكنك حساب قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة باستخدام الصيغة التالية:

قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي * معدل الضريبة

على سبيل المثال، إذا كان المبلغ الإجمالي للفاتورة هو 1000 ريال سعودي ومعدل الضريبة هو 5٪، فإن قيمة الضريبة ستكون كالتالي:

قيمة الضريبة = 1000 * 0.05 = 50 ريال سعودي

خطوة 3: حساب المبلغ الصافي

يمكنك الحصول على المبلغ الصافي بطرح قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة. بمعنى آخر، المبلغ الصافي = المبلغ الإجمالي – قيمة الضريبة.

استنادًا إلى المثال السابق، ستكون قيمة المبلغ الصافي كالتالي:

المبلغ الصافي = 1000 – 50 = 950 ريال سعودي

طريقة ازالة الضريبة من المبلغ

تُعد إزالة الضريبة من المبلغ عملية هامة للشركات والأفراد عند حساب التكاليف والأرباح. لحساب المبلغ الأساسي بدون الضريبة، يمكن اتباع الخطوات التالية:

• قم بتحديد نسبة الضريبة: ابدأ بمعرفة نسبة الضريبة المعمول بها في بلدك فعلى سبيل المثال، إذا كانت نسبة الضريبة 5٪، فسوف تقوم بإزالة هذه النسبة من المبلغ الإجمالي.
• قم بإجراء العملية الحسابية: بعد تحديد نسبة الضريبة، يمكنك الآن تنفيذ العملية الحسابية لإزالة الضريبة من المبلغ. قسم المبلغ الإجمالي على (1 + نسبة الضريبة) للحصول على المبلغ الأصلي بدون الضريبة.

مثال عملي:

لنفترض أن مجموع الفاتورة الضريبية 200 ريال شاملة الضريبة بنسبة 5٪. لإزالة الضريبة من هذا المبلغ، سنقوم بالتالي:

المبلغ الأصلي = 200 ÷ (1 + 0.05)

= 200 ÷ 1.05

= 190.48 ريال

بالتالي، سيكون المبلغ الأصلي بدون الضريبة يساوي تقريبًا 190.48 ريال.

يُمكن استخدام هذه العملية لإزالة الضريبة من أي مبلغ تود حسابه بدون ضريبة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة للصيدليات

تعد ضريبة القيمة المضافة أحد الضرائب الهامة التي يتعين على الصيدليات احتسابها وتقديمها للجهات الضريبية المختصة سنلقي نظرة على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة للصيدليات:

الخطوة الأولى: تحديد الضريبة المطلوبة

في معظم الدول، يتم تحديد نسبة ضريبة القيمة المضافة بناءً على التشريعات الضريبية المحلية. على سبيل المثال، قد تكون نسبة الضريبة في بعض الدول 14٪، في حين أنها قد تكون 16٪ في دول أخرى. يجب على الصيدليات التأكد من التعرف على النسبة المطبقة في دولتهم.

الخطوة الثانية: حساب مبلغ الضريبة

بعدما حددت النسبة المطبقة في الدولة، يمكن للصيدلية حساب مبلغ الضريبة عن طريق ضرب القيمة المضافة بالنسبة المطبقة. مثلا، إذا كانت النسبة هي 14٪ وكان لديك منتج يبلغ سعره 100 جنيه، فإن مبلغ الضريبة المضافة سيكون 14 جنيه.

الخطوة الثالثة: احتساب إجمالي الفاتورة

بعد حساب مبلغ الضريبة، يجب على الصيدلية إضافته إلى قيمة الفاتورة النهائية. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة الفاتورة النهائية 200 جنيه، فإن إجمالي الفاتورة بعد احتساب ضريبة القيمة المضافة سيكون 214 جنيه.

الخطوة الرابعة: تقديم الإقرار الضريبي

يتعين على الصيدليات تقديم إقرارات ضريبية للجهات الضريبية المعنية بشكل دوري، وفيها يتم ذكر كافة المشتريات والمبيعات والضريبة المستحقة ويجب على الصيدلية تأكيد دقة هذه الإقرارات والتأكد من امتثالها للقانون الضريبي المحلي.

الخطوة الخامسة: المراجعة الدورية

يجب على الصيدليات أن تقوم بمراجعة حساباتها الضريبية بشكل دوري للتأكد من صحتها ودقتها وقد تحتاج الصيدليات إلى الاستعانة بمحاسبين محترفين أو خبراء ضرائب لتقديم المساعدة في هذا الصدد.

ما هى طريقة حساب الضريبة للمنشآت

إن فهم النظام الضريبي وكيفية حساب الضريبة للمنشآت ضروري للامتثال الضريبي وتجنب العقوبات القانونية وإذا كنت ترغب في معرفة كيفية حساب الضريبة للمنشأة الخاصة بك، فيمكنك اتباع الخطوات التالية:

• حدد الإيرادات السنوية للمنشأة.
• احسب الضريبة بناءً على النسبة المئوية المعتمدة لضريبة القيمة المضافة (VAT) والتي تُعادل 15% من الإيرادات السنوية.
• لحساب ضريبة دخل الشركة (CIT)، قم بمضاعفة الدخل الصافي للمنشأة بنسبة 20%.
• قم بتحديد المنح الضريبية التي قد تكون مؤهلة لها المنشأة وادفع فقط المبلغ المستحق بعد خصم هذه المنح.
• يجب على المنشآت إبلاغ وتحويل الدفعة الضريبية بشكل منتظم، سواء شهريًا أو ربع سنويًا، وفقًا للأنظمة المحلية المعتمدة.

طريقة خصم الضريبة ١٥٪

يتم خصم الضريبة بنسبة ١٥٪ عن طريق تحويل هذه النسبة إلى قيمة عشرية، ومن ثم ضربها في قيمة المنتج أو الخدمة. مثلاً، إذا كانت قيمة المنتج ١٠٠ ريال، سيتم حساب الضريبة بضرب نسبة الضريبة المحددة وهي ١٥٪ في قيمة المنتج. في هذه الحالة، ستكون الضريبة المفروضة تساوي ١٥ ريال. وبالتالي، إجمالي الفاتورة سيكون ١٠٠ ريال (قيمة المنتج) + ١٥ ريال (الضريبة) = ١١٥ ريال وهذه الطريقة سارية لحساب نسبة الضريبة بغض النظر عن الضريبة المطبقة ونوعها.

الاسئلة الشائعة

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ؟

نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية: تغييرات وأسباب

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع. في المملكة العربية السعودية، بدأت الحكومة بتطبيق هذه الضريبة بنسبة 5% عندما أعلنت عنها لأول مرة. ومع ذلك، شهدت هذه النسبة زيادة ملحوظة ابتداءً من 1 يوليو 2020، حيث تم رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15%.

أسباب زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة

اتخذت الحكومة السعودية هذا القرار كجزء من استراتيجيتها لمواجهة التحديات الاقتصادية الناجمة عن جائحة كوفيد-19. كان لهذه الخطوة عدة أهداف رئيسية، منها:

تعزيز الإيرادات الحكومية: الزيادة في ضريبة القيمة المضافة تهدف إلى تعزيز موارد الدولة المالية لمواجهة الانخفاض في الإيرادات النفطية.

توفير الموارد اللازمة للتنمية: زيادة الإيرادات تساعد في تمويل المشاريع التنموية الكبرى التي تتماشى مع رؤية المملكة 2030.

دعم الإنفاق العام: توفير السيولة المالية اللازمة لدعم القطاع الصحي وتعزيز الإنفاق العام على البنية التحتية والخدمات العامة.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على الاقتصاد

تحفيز الإنفاق الحكومي: زيادة الإيرادات الضريبية تمكن الحكومة من توجيه المزيد من الإنفاق نحو المشاريع الحيوية والخدمات العامة.

التأثير على المستهلكين: الزيادة في نسبة الضريبة تؤثر على أسعار السلع والخدمات، مما يؤدي إلى ارتفاع تكلفة المعيشة.

تشجيع الاستثمارات: على الرغم من التأثير السلبي على المستهلكين، يمكن أن تساعد الإيرادات الضريبية في خلق بيئة استثمارية مستقرة من خلال تحسين البنية التحتية والخدمات.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة على الحد الأقصى لسعر البيع في المملكة العربية السعودية؟

يتم حساب القيمة المضافة في السعودية على الحد الأقصى لسعر البيع عن طريق خصم النسبة المحددة من الحد الأقصى لسعر البيع ويمكنك اتباع الطريقة التالية:

• قم بتحديد الحد الأقصى لسعر البيع والذي يشمل جميع الضرائب.
• احسب المبلغ الذي يمثل ضريبة القيمة المضافة المطلوبة عن طريق خصم النسبة المحددة من الحد الأقصى لسعر البيع.

على سبيل المثال، إذا كان الحد الأقصى لسعر البيع يبلغ 1000 ريال سعودي ونسبة ضريبة القيمة المضافة هي 15٪، يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

• مبلغ ضريبة القيمة المضافة = الحد الأقصى لسعر البيع × نسبة ضريبة القيمة المضافة
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 1000 × 0.15
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 150 ريال سعودي

باستخدام هذه الطريقة، يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة على الحد الأقصى لسعر البيع بسهولة ودقة.

كيف احسب الضريبة بالجوال؟

يمكنك حساب الضريبة من خلال الالة الحاسبة في الجوال بسهولة باتباع هذه الخطوات:

• قم بضرب المبلغ بدون الضريبة في نسبة الضرائب المحددة، على سبيل المثال 0.15 إذا كانت الضريبة تبلغ 15%.
• قم بإدخال المبلغ بدون الضريبة في الآلة الحاسبة، ثم قم بضربها في نسبة الضرائب.
• ستحصل على القيمة النهائية التي تشمل الضريبة.

مثال عملي على حساب الضريبة باستخدام الآلة الحاسبة في الجوال

لنفترض أن لديك سلعة بقيمة 500 ريال، وترغب في حساب الضريبة عليها بنسبة 15% باستخدام الجوال:

• قم بإدخال قيمة السلعة بدون الضريبة في الآلة الحاسبة (500).
• قم بضرب هذه القيمة في نسبة الضرائب (0.15).
• ستظهر النتيجة على الشاشة وهي قيمة الضريبة المطلوبة (75 ريال).

ما هي قيمة الضريبة؟

تشير قيمة الضريبة إلى المبلغ المحسوب أو المطلوب من المنشآت أو المستهلكين كضريبة على السلع والخدمات التي يتم شراؤها أو بيعها. تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة مفروضة على توريد واستيراد السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية.

من يدفع قيمة الضريبة؟

يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يقوم بشرائها. بينما تقوم المنشآت بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من العمليات التي يقوم بها المستهلكون وتسدد هذه المبالغ للحكومة وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.

كيف تضيف 15% ضريبة القيمة المضافة على الآلة الحاسبة ؟

يمكنك اتباع الخطوات التالية لإضافة 15٪ ضريبة القيمة المضافة على الآلة الحاسبة:

ابدأ بكتابة سعر البيع الخاص بك في الآلة الحاسبة.

ضرب السعر بـ (1 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)، حيث نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي 15٪.

ستحصل على المبلغ الإجمالي الذي يجب تحصيله من العملاء، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.

الخاتمه

في الختام، نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية شهدت زيادة من 5% إلى 15% بدءًا من 1 يوليو 2020. جاء هذا القرار كاستجابة لتحديات جائحة كوفيد-19 ورغبة الحكومة في تعزيز مواردها المالية لدعم التنمية والإنفاق العام. على الرغم من تأثيرها على تكاليف المعيشة، فإن هذه الزيادة تعد جزءًا من استراتيجية أوسع لتعزيز الاقتصاد وتحقيق رؤية المملكة 2030. من الضروري للمستهلكين والشركات على حد سواء فهم هذه النسبة وكيفية تطبيقها لضمان الامتثال للقوانين الضريبية.