تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) نظامًا ضريبيًا يتم فرضه على المستهلكين في معظم الدول حول العالم. وعندما يتعلق الأمر بالالتزام بالضريبة والمحافظة على تنظيمها، فإن هناك حاجة لفهم الغرامات المترتبة على المخالفات والمخاطر التي يمكن أن يواجهها أصحاب الأعمال. في هذا المقال، سنستعرض بعضاً من غرامات ضريبة القيمة المضافة الشائعة التي يجب على أصحاب الأعمال أن يكونوا على علم بها.
ما هي غرامات ضريبة القيمة المضافة؟
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أهم الضرائب المفروضة في العديد من الدول حول العالم وتهدف إلى توليد عائدات للحكومة وتمويل الخدمات العامة. وتشمل غرامات ضريبة القيمة المضافة عقوبات مالية يتم فرضها على الأشخاص أو الشركات المخالفة التزاماتهم الضريبية.
تشمل هذه الغرامات مخالفات مثل عدم دفع الضريبة في الوقت المحدد، أو تقديم معلومات غير صحيحة أو ناقصة ضمن إقرارات الضرائب، أو الإخفاء المتعمد للإيرادات أو تهريب الضريبة. وتتم فرض هذه الغرامات بناءً على نسبة مئوية محددة من قيمة المبلغ المستحق للضريبة أو بناءً على معايير أخرى تحددها السلطات الضريبية. يجب على الأفراد والشركات الالتزام بالقوانين الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة لتجنب تحمل هذه الغرامات :وفيما يلي سوف نتطرق إلى معرفة أنواع غرامات القيمة المضافة
1-غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
تفرض غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على الأشخاص الذين يتخلفون عن تقديم إقرارهم في الوقت المحدد وفقًا للمتطلبات القانونية. يتعرض الشخص الذي لا يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لغرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب عليه تقديمها.
يجب أن يكون الاقتران فيها بسنة ضريبية معينة وأن تكون المديونية معنوية وغير محددة بقيمة ضريبية محددة وقدرته على السداد. يحق للشخص المخالف تقديم اعتراض على الغرامة في حالة اعتقاده بأنها غير صحيحة وذلك من خلال إتمام الإجراءات المحددة من قِبَل هيئة الزكاة والدخل في المملكة.
2-عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
عقوبة عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، حيث يتعرض الشخص الذي لم يقدم طلب التسجيل في المدة المحددة لذلك بغرامة مقدارها 10,000 ريال.
3-عقوبة تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود
تعتبر تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود خطأ يعاقب عليه الفرد بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية. ويتم توجيه عقوبة تكافؤ 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة تجاه من قدم إقرار ضريبي خاطئ أو قام بتعديله بعد تقديمه، أو قدم أي مستند يخص الضريبة المستحقة وأدى إلى احتساب مبلغ الضريبة بقيمة أقل من المستحق.
وتحتفظ الهيئة العامة للزكاة والدخل بحقها في إعفاء أو تخفيض هذه العقوبة بناءً على ضوابط تحددها مجلس إدارتها.
4-غرامة إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل
تشير البيانات الإلكترونية إلى أنه يتم معاقبة الشخص الذي يقوم بإصدار فاتورة ضريبية من دون أن يكون مسجلاً في الجهة المختصة بغرامة تصل إلى مبلغ قدره 100,000 ريال سعودي. وتطبق هذه العقوبة دون أن تتعارض مع أي عقوبات أكثر صرامة ينص عليها أنظمة أخرى.
حيث ينص نظام ضريبة القيمة المضافة لعام 1438هـ في المادة الرابعة والأربعين على أن الشخص المخالف سيكون عرضة لغرامة لا تزيد عن 100,000 ريال سعودي. هذه الغرامة تفرض على كل من يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بدون أن يكون مسجلاً في الهيئة المسؤولة.
5-غرامة عدم حفظ سجلات الفواتير الضريبية
تتعهد الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق العديد من الغرامات المالية على المنشآت التجارية التي تخالف قوانين التطبيق الإلكتروني للفوترة الضريبية. ومن ضمن هذه المخالفات، يتم تطبيق غرامة على المنشأة التي لا تحتفظ بسجلات الفواتير الضريبية بشكل صحيح خلال الفترة الزمنية المدونة قانونًا حيث يتعرض المخالف لغرامة مالية لا تتجاوز 50,000 ريال.
تهدف هذه الغرامة إلى تشجيع المنشآت على الامتثال للتعليمات والقوانين المعمول بها في تطبيق الفوترة الضريبية الإلكترونية. لذا، ينبغي على المنشآت الاحتفاظ بجميع الفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية بشكل سليم وخلال الفترة المحددة في القوانين المعمول بها.
6-عقوبة منع موظفي هيئة الزكاة من مزاولة عملهم
يعاقب بغرامة لا تزيد على 50,000 ريال كل شخص يقوم بمنع أو إعاقة موظفي هيئة الزكاة والدخل من مزاولة عملهم الوظيفي.
7-عقوبة تقديم مستندات مزورة أو إقرار خاطئ
يعاقب كل من يقدم مستندات مغلوطة بقصد التهرب من دفع الضرائب المستحقة أو تخفيض قيمتها بغرامة تعادل قيمة الضريبة المستحقة ولا تتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات المشمولة بالضريبة.
8-عقوبة إدخال أو إخراج سلع وخدمات من وإلى المملكة دون سداد الضريبة المضافة
تنص المادة الثانية والأربعون على أنه يُعاقَب كل من يقوم بإدخال أو إخراج سلع وخدمات من وإلى المملكة بدون سداد الضريبة المضافة، أو بمخالفة الأنظمة السارية أو بمخالفة أحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في النظام أو أي نظام آخر. تقضي المادة بأنه سوف يتعرض المخالف ل غرامات القيمة المضافة و يعاقب بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات المحل التهرب.
كيفية احتساب غرامات التأخير في الضرائب؟
تعتبر الضرائب من المسائل الهامة التي يجب أن يلتزم بها المواطنون والشركات في المملكة العربية السعودية. وفي حالة تأخر الدفع أو ارتكاب مخالفات ضريبية، يتم فرض غرامات على المتأخرين.
هنا ستجد خطوات بسيطة لحساب غرامات التأخير في الضرائب:
1-تحديد نسبة الغرامة:
قرار مجلس الضرائب والجمارك السعودي يحدد نسبة الغرامة القابلة للتطبيق على المتأخرين في دفع الضرائب على سبيل المثال، في حالة التأخير في دفع ضريبة القيمة المضافة، تكون الغرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة الغير مدفوعة عن الفترة التي تم فيها التأخير في الدفع.
2-حساب الغرامة:
قم بحساب المبلغ الذي لم يتم دفعه في الوقت المحدد ثم ضع هذا المبلغ في النسبة المحددة لحساب قيمة الغرامة.
مثال عملي:
على سبيل المثال، إذا كان المبلغ المتأخر في دفعه للضريبة القيمة المضافة هو 1000 ريال، ونسبة الغرامة هي 5%، فإن قيمة الغرامة ستكون:
1000 ريال × 5% = 50 ريال.
هذه كانت طريقة بسيطة لحساب غرامات التأخير في الضرائب.
هل تخضع الغرامات لضريبة القيمة المضافة؟
تنص قاعدة ضريبة القيمة المضافة على أن الغرامات والتعويضات لا تخضع للضريبة ما لم يكن المبلغ المدفوع هو مقابل لتوريد سلع أو خدمات. يجب أن يتوفر توريد لسلع أو خدمات حتى ينشأ الالتزام بتطبيق ضريبة القيمة المضافة. إذا كان المبلغ في طبيعته تعويضًا لضرر أو خسارة تكبدها أحد طرفي التعاقد، فإن ذلك المبلغ لا يعتبر مقابل توريد وبالتالي لا يُخضع للضريبة.
على سبيل المثال، المبلغ المدفوع نتيجة لخرق العقد لا يُعتبر مقابل لتوريد وبالتالي يكون خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة. وبشكل مشابه، إذا كان المبلغ هو مقابل منح حق، فإن ذلك المبلغ يُعتبر مقابل لتوريد ذلك الحق وقد يكون خاضعًا للضريبة. بناءً على ذلك، يجب النظر في طبيعة المبلغ المدفوع وإذا ما كان يقابل توريدًا لسلع أو خدمات أم لا لتحديد ما إذا كانت الغرامات تخضع للضريبة المضافة أم لا.
كيفية الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة غرامة
يعتبر الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة والحصول على غرامة طريقة هامة لضمان التزام جميع التجار ومقدمي الخدمات بالقوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية. يمكنك القيام بذلك من خلال الخطوات التالية:
- تجهيز المعلومات اللازمة: قبل البدء في عملية الإبلاغ، يجب عليك التأكد من تجهيز جميع المعلومات الضرورية لتقديم بلاغ صحيح ودقيق. هذه المعلومات تشمل تفاصيل المخالفة المشتبه بها، مثل الشركة أو التاجر المنتهك للضوابط الضريبية وأي معلومات إضافية قد تدعم بلاغك.
- الوصول إلى الخدمة الإلكترونية: يمكنك الوصول إلى الخدمة الإلكترونية المقدمة من قِبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك لإبلاغ المخالفات. يمكنك الوصول إلى هذه الخدمة من خلال موقع الهيئة الرسمي على الإنترنت.
- تعبئة نموذج البلاغ: بعد الوصول إلى الخدمة الإلكترونية، ستحتاج إلى تعبئة نموذج البلاغ بالمعلومات المقدمة. يجب عليك تقديم المعلومات الشخصية الخاصة بك ووصف تفصيلي للمخالفة المشتبه بها وجميع المعلومات الداعمة الأخرى.
- تقديم البلاغ: بعد تعبئة النموذج، يمكنك الآن تقديم البلاغ عن طريق الضغط على زر “تقديم”. سيتم تسجيل البلاغ وتحويله للجهة المختصة لفحصه وإجراء التحقيقات اللازمة.
- متابعة البلاغ: بعد تقديم البلاغ، يمكنك متابعة حالته من خلال الخدمة الإلكترونية. يمكنك معرفة ما إذا تمت معالجة البلاغ وأي تدابير تم اتخاذها في هذا الصدد.
من الضروري الإبلاغ عن أي مخالفة ضريبية تتعلق بتطبيق ضريبة القيمة المضافة لضمان الالتزام بالقوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية. يجب أن يتم الإبلاغ عن المخالفات المشتبه بها عبر القنوات المعتمدة لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك لضمان معالجتها واتخاذ الإجراءات القانونية اللازمة.
خطوات الإعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الهامة التي يجب على المكلفين الالتزام بها. وفي حالة تلقي المكلف غرامات بسبب مخالفات تتعلق بتسديد أو تقديم الضريبة المستحقة، يحق له تقديم طلب اعتراض على هذه الغرامات. ولمساعدتك في ذلك، يوفر هذا الدليل خطوات بسيطة للقيام بعملية الاعتراض بشكل صحيح.
الخطوة 1: تحديد السبب للاعتراض
قبل تقديم الاعتراض، يجب على المكلف تحديد السبب الدقيق للاعتراض على الغرامات المفروضة. قد يكون السبب هو عدم اتفاقه مع صحة التقييم أو مخالفة فى اجراءات التقديم/التسديد. يجب أن يكون السبب واضحًا لتسهيل عملية التعامل مع الاعتراض.
الخطوة 2: تعبئة نموذج طلب الاعتراض
بعد تحديد السبب، يجب على المكلف تعبئة نموذج طلب الاعتراض. يجب أن يكون النموذج متوفرًا عبر الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل، ويمكن تنزيله وطباعته للتعبئة اليدوية أو ملئه إلكترونيًا.
الخطوة 3: تقديم الاعتراض
بعد ملء نموذج الاعتراض، يجب تقديمه إلى الجهة المختصة المسؤولة عن معالجة الاعتراضات. يمكن ذلك عبر عدة قنوات، مثل:
- قناة الاتصال بالهيئة العامة للزكاة والدخل: يمكن التواصل عبر الرقم المخصص أو البريد الإلكتروني.
- قناة الشكاوى والاستفسارات: يمكن طرح الاعتراض والتواصل مع فريق الدعم من خلال هذه القناة.
- قناة مركز الاتصال: يجب التواصل مع مركز الاتصال الخاص بالهيئة لتقديم الاعتراضات.
- قناة البريد الإلكتروني: يمكن إرسال النموذج المعبأ والموثق بواسطة البريد الإلكتروني.
الخطوة 4: تزويد الوثائق المطلوبة
قد تطلب الجهة المختصة معلومات إضافية أو وثائق لدعم الاعتراض. يجب على المكلف تزويد هذه الوثائق في المدة المحددة والتي توضح صحة الاعتراض ودلائله.
الخطوة 5: متابعة الاعتراض
يجب من المكلف متابعة حالة الاعتراض والتأكد من استيفاء جميع الإجراءات المطلوبة لإثبات صحة الاعتراض. يمكن أن تتطلب هذه المرحلة الاتصال المباشر مع الجهة المختصة لطرح أي استفسارات أو تحديثات.
يهدف الاعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة إلى إثبات عدم صحة المخالفة المفروضة على المكلف ومع الانتهاء من هذه الخطوات، يمكن للمكلف الاعتراض على الغرامات المفروضة بنجاح وتقديم حالته بشكل صحيح إلى الجهة المختصة للمعالجة.
الخلاصه
يجب اتباع الخطوات التالية لتقديم الاعتراض:
- قم بزيارة الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختر خانة الخدمات العامة.
- انتقل إلى طلبات المكلف.
- اختر إنشاء أو استعراض الطلبات.
- قم بملء النموذج الخاص بطلب مراجعة ضريبة القيمة المضافة وتوضيح سبب الاعتراض.
إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية عن المكلفين
وافق محمد الجدعان وزير المالية على تمديد العمل بمبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية عن المكلفين، وذلك بناءً على الأمر الملكي. تأتي هذه المبادرة كجزء من الجهود الحكومية للتخفيف من الآثار الاقتصادية والمالية الناتجة عن جائحة كورونا وتداعياتها. تهدف المبادرة إلى توفير تسهيلات مالية للمكلفين وإعفائهم من دفع الغرامات والعقوبات المالية بشرط تقديم الإقرارات المالية وسداد الضرائب المستحقة في الوقت المحدد.
يُشجع المكلفون على الاطلاع على تفاصيل المبادرة من خلال الدليل الإرشادي المتاح عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الذي يشرح بشكل مفصل أنواع الغرامات المشمولة وشروط الاستفادة من الإعفاء، بما في ذلك خطوات تقسيط المستحقات المالية. يأتي تمديد المبادرة لمدة سبعة أشهر ميلادية من تاريخ 1 يونيو 2023.
الاسئلة الشائعة
كم غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
: قيمة الغرامة عند عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة تبلغ 10,000 ريال سعودي
من هم الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة؟
الأشخاص الذين يقومون بممارسة نشاط اقتصادي مستقل بهدف تحقيق الدخل، وقد تم تسجيلهم لأغراض ضريبة القيمة المضافة في المملكة أو يعتبرون ملزمين بالتسجيل وفقًا للنظام ولوائحه.
كيف الاعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة؟
يُمكن للمكلف تقديم اعتراضه على غرامة القيمة المضافة من خلال القنوات المختلفة المتاحة، مثل:
- الموقع الإلكتروني للسلطة الضريبية.
- تطبيق الهاتف الجوال الخاص بالسلطة الضريبية.
- مركز الاتصال الرسمي للسلطة الضريبية.
- البريد الإلكتروني.
- تويتر.
- دردشة حية مع موظفي السلطة الضريبية.
هل التبرعات تخضع لضريبة القيمة المضافة؟
التبرعات والمنح ومساهمات الرعاية تخضع لضريبة القيمة المضافة إذا تلقى المتبرع أو المانح أو الجهة الراعية ميزة مقابل المدفوعات. وتعتبر الميزة أي توريد يتلقاه المتبرع أو المانح أو الجهة الراعية بصورة مقابلة للمدفوعات التي قاموا بها. ويتم تحديد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على أساس وجود توريد أساسي خاضع للضريبة واستلام ميزة مقابلة، تعرف أيضا على المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
كم مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة؟
تحدد مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بناءً على فترة الإقرار الضريبي وفقًا للمتطلبات القانونية. وعادةً ما تكون المهلة القانونية هي 30 يومًا من تاريخ نهاية الفترة الضريبية. وعند التأخر عن مهلة السداد يتعرض الأشخاص الملزومون بالضريبة إلى عقوبة غرامات القيمة المضافة.
متى تنتهي مهلة الضريبة؟
تنتهي مهلة الضريبة في يوم 31 مايو من كل عام. يجب على جميع المكلفين بتقديم اقراراتهم الضريبية ودفع الضرائب المستحقة قبل هذا التاريخ.
ما هي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟
يعاقب الشخص الذي يلجأ إلى التهرب الضريبي في السعودية بغرامة تصل إلى 25% من قيمة الخدمات أو السلع الخاضعة للضريبة عند التهرب. وتستمر العقوبة حتى ثلاثة أضعاف القيمة الناتجة من الضريبة بالإضافة إلى الغرامة المالية، يجب على المتهرب من الضرائب دفع 1% من إجمالي الإيرادات، مع حد أقصى للدفع يبلغ 20 ألف ريال.
إذا استمر التأخير في سداد الضريبة لأكثر من 30 يومًا، سيتم احتساب 5% من المبلغ الأصلي. وبعد ذلك، يتم تطبيق نسبة 10% للمبلغ المتبقي إذا استمر التأخير من 30 يومًا إلى 90 يوما من تاريخ الاستحقاق.
هل المرتبات والأجور والعلاوات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة؟
المرتبات والأجور والعلاوات التي يتقاضاها الموظفون لا تخضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. فبالتالي لا ينطبق عليه عقوبة غرامات القيمة المضافة، وتؤكد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه لا يتم احتساب هذه الضريبة على الرواتب أو الأجور أو أي مبالغ نقدية أخرى مثل العلاوات والمكافآت التي يتم استلامها من صاحب العمل.
وفى ختام المقال اود ان انوه ان غرامات ضريبة القيمة المضافة جزءًا من نظام الضريبة الجديد الذي تم تمريره في المملكة العربية السعودية. وتهدف هذه الغرامات إلى تنشيط الامتثال الضريبي وتطبيق الأنظمة بشكل صارم. تعرف أيضا على المزيد من خدماتنا ف الزكاة والضريبة.
فعلى سبيل المثال، يُعاقب أي شخص يقدم إقراراً ضريبياً خاطئاً أو قام بتعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه بغرامة تعادل 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة وهذا ما توصل إليه فريق بحث كي أوديت وللرد على استفساراتكم اضغط هنا.
لا يوجد تعليقات بعد