أنواع الضرائب في السعودية

تعد الضرائب وأنواعها في السعودية موضوعًا هامًا يجب على الجميع أن يكون على دراية به. فإن فهم أنواع الضرائب الموجودة في المملكة العربية السعودية ودورها في الحصول على التوازن المالي أمر ضروري للمقيمين والشركات على حد سواء. ومع وجود ضرائب مباشرة وغير مباشرة، يتعين علينا أن نكون على دراية بكل تصنيف لضريبة ودورها في الاقتصاد السعودي. في هذا المقال، سنلقي الضوء على أنواع الضرائب فى السعودية،فلنتعرف سويًا على تلك الضرائب وأهميتها في تحقيق التوازن المالي للمملكة العربية السعودية.

ما هي أنواع الضرائب في السعودية

تتنوع أنواع الضرائب فى السعودية لتحقيق التوازن المالي وتمويل الخدمات العامة وتشمل أنواع الضرائب المباشرة والغير مباشرة:

1-الضرائب المباشرة:

الضرائب المباشرة هي الضرائب التي يتم دفعها بشكل مباشر إلى الحكومة لأغراض مختلفة وتُفرض هذه الضرائب على الأفراد والشركات استنادًا إلى دخلهم وثرواتهم ومن أمثلة الضرائب المباشرة في السعودية ضريبة الدخل التي تُفرض على الأفراد والمؤسسات غير السعودية، وضريبة الزكاة التي تُفرض على المؤسسات المختلطة.

 ويقوم الشخص المقيم بدفع هذه الضرائب مباشرة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث يتوجب عليه استقطاع مبلغ الضريبة وتأديته إلى الهيئة وتعد الضرائب المباشرة مصدر دخل هام يساهم في تمويل المشاريع والخدمات الحكومية في المملكة.

تعرف على خدمات KAUDIT في الزكاة والضريبة.

2-الضرائب غير المباشرة:

هي نوع من الضرائب التي يتم تحصيلها لصالح الحكومة من خلال وسيط وتفرض هذه الضريبة على الإنفاق أو الاستهلاك والمبيعات، وذلك على خلاف الضرائب المباشرة التي تُفرض على الدخل والأصول والأرباح  وتؤدي إلى زيادة في أسعار السلع والمنتجات على المستهلكين. فمثلاً، يتسبب فرض الضرائب على الوقود أو الكحول أو السجائر في زيادة تكلفتها على المستهلكين.

ما هي أنواع الضرائب المباشرة في السعودية

هناك عدة أنواع من الضرائب فى السعودية وهى كالتالى:

1- ضريبة الدخل:

هي ضريبة تفرض على الأفراد والشركات بناءً على إجمالي دخلهم وتشمل تلك الضريبة كافة الإيرادات والأرباح والمكاسب التي تنجم عن مزاولة النشاط، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية وأي إيرادات أخرى وتهدف ضريبة الدخل إلى جمع الأموال التي تستخدم في تمويل الخدمات العامة والمشاريع الحكومية، مثل الصحة والتعليم والبنية التحتية. 

يجب على جميع الأشخاص الذين يحققون دخلاً أن يقوموا بالتسجيل في الجهة المختصة ودفع الضريبة المستحقة وفقاً للأسعار المحددة وتعتبر ضريبة الدخل أحد مصادر الإيرادات الهامة للدولة وتسهم في تحقيق التوازن المالي وتنمية الاقتصاد الوطني.

2- ضريبة الشركات:

من أنواع الضرائب فى السعودية حيث تُعد ضريبة الشركات إحدى أشكال الضرائب المباشرة التي تُفرض على صافي دخل الشركات والأعمال الأخرى وتطبق في العديد من الدول، حيث يتم فرض هذه الضريبة على الشركات والكيانات القانونية المماثلة لها وغالباً ما تمنح الحكومات خصومات وإعفاءات مختلفة للشركات لتخفيف الضريبة المفروضة، مما يُؤدي عادةً إلى تقليل المعدل الفعلي للضريبة على الشركات. 

بالنسبة للمملكة العربية السعودية، يتم تطبيق ضريبة الشركات على المستثمرين الأجانب فقط وتشتمل نظام ضريبة الشركات في الدولة على أفضل الممارسات العالمية، مما يوفر سهولة في فهم النظام الضريبي ووضوح آثاره على الاقتصاد المحلي.

3- ضريبة الاستقطاع:

هي من أنواع الضرائب فى السعودية وهى ضريبة مباشرة تُفرض على غير المقيمين في السعودية، وتُستَقطَع من المبالغ التي يحصلون عليها من مصدر في المملكة. تُفرض ضريبة الاستقطاع وفقًا لثلاثة اعتبارات يجب تحقيقها وهى:

• أولًا، يجب أن يكون الشخص غير مقيم ولا يحمل الجنسية السعودية. 
• ثانيًا، يجب ألا يكون لديه منشأة دائمة في المملكة السعودية. 
• ثالثًا، يجب أن يحقق دخلاً من مصدر في المملكة. 

تتطابق ضريبة الاستقطاع مع نظام ضريبة الدخل، حيث يُفرض الضريبة على مبلغ الدخل بنسبة محددة ويعاقب عدم تسديد ضريبة الاستقطاع بغرامات مالية، ولكن يمكن للشخص المقيم تقديم اعتراض إذا كانت هناك مبررات قانونية لذلك.

ما هي أنواع الضرائب غير المباشرة في السعودية

تتضمن أنواع الضرائب المباشرة غير المباشرة في المملكة العربية السعودية عدة أصناف وهي:

1-ضريبة القيمة المضافة:

VAT هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات وتُطبق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة حول العالم وتُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول. 

تهدف هذه الضريبة إلى تحقيق عدالة اقتصادية من خلال توزيع الأعباء بين المنشآت والمستهلكين وبموجب هذه الضريبة، يتم تحصيل نسبة مئوية معينة من قيمة السلع والخدمات وتحويلها للدولة وتختلف نسبة الضريبة من دولة لأخرى وقد تصل في بعض الحالات إلى نسبة عالية وتعتبر VAT أداة هامة لتمويل المشاريع الحكومية وتعزيز النمو الاقتصادي.

تعرف أيضا على: كيفية استخراج شهادة ضريبة القيمة المضافة.

2-الضريبة الانتقائية:

من أنواع الضرائب فى السعودية ضريبة السلع المنتقاة حيث انها ضريبة مفروضة على بعض السلع التي تحمل آثارًا سلبية على الصحة العامة والبيئة وتشمل هذه السلع المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة، بالإضافة إلى أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية والتبغ ومشتقاته. 

يتم تطبيق هذه الضريبة في المملكة العربية السعودية وفقًا للاتفاقية الخليجية الموحدة للضريبة الانتقائية ويتم سداد الضريبة من قبل المستوردين والمنتجين ، ويتم مراجعة صحة احتساب الضريبة ومطالبة المستوردين بالفروقات إن وجدت وتهدف الضريبة الانتقائية إلى تحفيز الاستهلاك الصحي والحد من استهلاك السلع المضرة.

3-الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية:

هي جزء من الإجراءات الجمركية التي تفرضها الدولة لتحصيل الضرائب والرسوم على البضائع المستوردة وتشمل الرسوم الجمركية الرسوم التي يجب سدادها عند استيراد البضائع وتحدد بناءً على قيمة البضاعة ونوعها. أما الرسوم الانتقائية، فهي الرسوم التي تفرض على بعض السلع المحددة بغرض حماية السوق المحلية وتحفيز الصناعات المحلية. 

يجب على المستوردين دفع هذه الرسوم إلى الهيئة المختصة، مثل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية وقد يتم تحديد نسبة مئوية محددة مستندة إلى قيمة البضائع أو على الوزن أو حسب نوع البضاعة وينص القانون على عقوبات مالية تفرض على المستوردين الذين لا يلتزمون بدفع هذه الرسوم.

وتختلف الرسوم الانتقائية عن الرسوم الجمركية في الطريقة التي يتم احتسابها، حيث يتم فرض نسبة مئوية على القيمة الإجمالية للسلعة، بينما تُحسب الرسوم الجمركية استنادًا إلى القيمة الجمركية للسلعة وبالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام الرسوم الانتقائية لتشجيع الاستهلاك المسؤول وتقليل استخدام السلع الضارة، حيث يتم زيادة أسعار هذه السلع لتحفيز المستهلكين على تقليل استهلاكها. 

الاسئلة الشائعة

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

لحساب ضريبة الدخل في السعودية، يجب عليك أولاً تحديد نسبة الضريبة المطبقة على نشاطك التجاري وتُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية مصدرًا موثوقًا لمعرفة هذه النسبة. بعدها، عليك حساب إجمالي الدخل الذي تحققه الشركة أو الفرد خلال السنة المالية. ثم يمكن استخدام المعادلة التالية: ضريبة الدخل = صافي الأرباح * نسبة الضريبة / 100.

متى بدأت الضرائب في السعودية؟

بدأ تطبيق الضرائب في المملكة العربية السعودية في الأول من يناير عام 2018، وذلك بناءً على المرسوم الملكي رقم (3/‏‏113) حيث تم تطبيق VAT على معظم السلع والخدمات التجارية في المملكة بنسبة 5% ومن ثم، في الأول من يوليو عام 2020، تم زيادة معدل VAT إلى 15% بناءً على قرار الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ما هي أنواع الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية؟

تختلف أنواع الضرائب فى السعودية على المقيمين على أراضيها لكي تحقق التوازن المالي باختلاف من يقوم بدفعها وأنواع الضرائب في السعودية  عديده وهى كالتالى:

الضرائب المباشرة:

وهى نوع من أنواع الضرائب فى السعودية ومنها:

• ضريبة الدخل: ويتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على دخل الأفراد والمؤسسات مما يعني أنه يتم فرضها على كل عمل تجاري يدُّ الأموال أو على رواتب الموظفين وغير ذلك.
• ضريبة الزكاة: ويتم فرض هذه الضريبة على الأصول المالية للأفراد والمؤسسات وهي واحدة من الركائز الرئيسية للتمويل العام في المملكة العربية السعودية وتعتبر زكاة الأموال والاستثمارات والأراضي جزءًا من هذه الضريبة.
• ضمان الاجتماعي: يتم فرض هذه الضريبة لتمويل الخدمات الاجتماعية التي يقدمها النظام الاجتماعي في المملكة وتشمل تأمين صحي وتأمينات التقاعد وتأمين البطالة وغيرها من الخدمات.

الضرائب غير المباشرة:

• VAT: هذه الضريبة تفرض على السلع والخدمات المباعة داخل المملكة العربية السعودية بنسبة محددة من قيمتها الإجمالية ويُفرض الضرائب على المستهلك النهائي ويتم جمعها من خلال عملية البيع والشراء.
• الضريبة الانتقائية: من أنواع الضرائب ضريبة السلع المنتقاة وتفرض هذه الضريبة على السلع والخدمات الفاخرة وذات الاستهلاك العالي. تعمد هذه الضريبة إلى التحكم في الاستهلاك الزائد وتشجيع الاستخدام المناسب للموارد.
• الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية: يتم فرض هذا النوع من الضرائب على البضائع المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية. تهدف هذه الرسوم إلى حماية الصناعات المحلية وتحفيز الإنتاج المحلي.

هل هناك ضرائب على الدخل في السعودية؟ وما هي معدلاتها؟

نعم، هناك ضريبة على الدخل في المملكة العربية السعودية حيث تُطبق ضريبة الدخل على الأفراد والشركات على أرباحها الصافية.

• بالنسبة للأفراد، إذا كنت تعمل في السعودية وتحمل إقامة غير سعودية، فيجب عليك دفع ضريبة الدخل بنسبة 15%.
• أما بالنسبة للشركات أو الأفراد الذين يستثمرون في السعودية، فعليهم دفع ضريبة الدخل بنسبة 20%.

ما هي الضرائب الخاصة بالقيمة المضافة (VAT) في السعودية؟

تُعد (VAT) من أنواع الضرائب فى السعودية الغير المباشرة التي تفرض على السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية وتُفرض هذه الضريبة على القيمة المضافة في كل نقطة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، بدءًا من المواد الخام وحتى الشراء النهائي بالتجزئة.

هل هناك ضرائب أخرى مثل الضرائب العقارية أو الضرائب على الممتلكات في المملكة العربية السعودية؟

نعم، بالإضافة إلى الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الدخل والضمان الاجتماعي، هناك أيضًا أنواع ضرائب فى السعودية أخرى وتتضمن هذه الضرائب العقارية وضرائب الممتلكات.

1. الضرائب العقارية:

تُفرض الضرائب العقارية على الممتلكات العقارية في المملكة العربية السعودية وتشمل هذه العقارات السكنية والتجارية والصناعية ويتم تحصيل هذه الضرائب عن طريق الإدارة العامة للضرائب، وتعتمد على قيمة العقار ونوعه.

2. ضرائب الممتلكات:

تُفرض ضرائب الممتلكات على الممتلكات الثابتة والمنقولة في المملكة العربية السعودية وتشمل هذه الممتلكات السيارات والقوارب والطائرات والأصول غير المالية الأخرى ويتم تحصيل هذه الضرائب عن طريق الإدارة العامة للضرائب، وتعتمد على قيمة الممتلكات ونوعها.

عند الاحتساب الضريبي للعقارات والممتلكات، يلزم التقيد بالقوانين واللوائح التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية.

نكون سعداء بمعرفة رأيكم في هذا المقال حول أنواع الضرائب فى السعودية ونود أن نعرف ما هو أهم شيء ترغبون في معرفته حول الضرائب في الوقت الحالي؟ نحن نتطلع إلى سماع آراءكم وتعليقات.